随着机器人流程自动化(RPA)从测试阶段进入大多数财务部门的全面采用，控制者必须优化他们的治理流程，以平衡风险管理流程，同时不抑制该技术提供的生产力。

Gartner的分析师们讨论了RPA在虚拟会议期间对风险管理流程的影响Gartner首席财务官和财务执行官会议．Gartner的研究发现，企业范围内采用RPA的组织将从2019年的55%增长到2022年的90%。随着RPA流程的扩展，人们也会倾向于实施新的控制和更严格的治理。然而，RPA所提供的生产率提高在一个过度依赖人工监督的严格控制环境中可能会受到抑制。

“我们已经达到了正式控制正在赶上RPA的地步，但过度控制的风险是浪费精力，降低了技术和团队能力的有效性，”Gartner金融实践研究副总裁希拉里·理查兹(Hilary Richards)说。“通过为RPA选择正确的治理模式，并创建清晰的、基于规则的系统来预先管理最大的风险，利益相关者可以设计一种有效的治理方法，而不会削弱使RPA具有吸引力的效率收益。”

优化RPA的风险管理

部署RPA机器人的初始风险管理评估集中在控制过于松散的环境中可能出现的风险。这些风险，例如影子IT的发展、违反法规、机器人故障和相关的业务连续性问题，已经逐渐迫使组织转向更沉重、更正式的技术治理系统。

Richards女士说:“一些组织已经投入了大量的时间和资金来部署RPA，但由于控制环境过于繁重，他们的机器人利用率只有实际可用的30%左右。”“设计一个更好的治理流程可以帮助这些组织更快地实现盈亏平衡，而不影响基本的风险控制。”

设计有效的RPA治理

为了从RPA投资中获得最大收益，Gartner的研究建议RPA利益相关者专注于为该技术设置单一治理模型，控制职责分离(SOD)风险，并制定指导方针来评估RPA用例的萨班斯-奥克斯利(SOX)影响。

• RPA治理模型选择-企业范围内采用RPA的正确治理模型将取决于涉众对技术的总体舒适度，以及在业务单元之间平衡集中式控制与用例灵活性的需求。Richards女士建议刚接触RPA的组织从集中式治理模型开始，其中企业标准和流程由中央机构设置。随着时间的推移，随着对RPA的熟悉程度和专业知识的增长，成熟的组织可以转向提供更多业务单元灵活性的联邦模型，同时仍然保持策略的协调控制。

• 〇管理SOD风险在一个监管宽松的SOD环境中，机器人欺诈和人类访问职责过于宽泛。在一个监管更严格的环境中，机器人的容量仍然没有得到充分利用，预算浪费在未使用的机器人上。理查兹建议，不要隔离每个进程，并为每个进程专用一个机器人，而是隔离人类与机器人交互的职责，同时允许一个机器人运行更多的进程。通过分离由人类员工管理的开发、监督和流程所有者角色，组织可以更好地管理SOD风险，同时将流程整合到更少的机器人下，并提高它们的利用率。

• 评估RPA对SOX的影响筛选每个RPA用例以确定潜在的SOX影响是一项耗时、手动的活动，负责这项工作的项目管理团队很快就会被淹没。Richards女士说，对于具有更成熟流程的组织来说，更有效的方法包括为业务单元所有者创建指导方针，以便在新的RPA建议自动化现有SOX控制或将对SOX相关流程产生影响时，对这些建议进行进一步审查。没有SOX潜在影响的RPA提案可以在没有SOX遵从团队审查的情况下获得批准。这样的方法可以节省大量的时间，并将SOX遵从性团队重新集中于直接的风险缓解活动，而不是低价值的提案筛选。

Gartner客户可以阅读更多:RPA运作模式:内部控制风险对内部审计师的影响．非客户可以在这里了解更多:金融的数字化未来．

首席财务官和财务主管可以参与高德纳的研究，并通过以下方式获得补充加入高德纳研究圈．

关于Gartner首席财务官和财务高管会议

虚拟2021年Gartner首席财务官和财务高管会议5月25日至26日，该报告概述了金融的未来，并帮助首席财务官和财务高管为他们的团队定义“新常态”，帮助创建数字金融足迹，从而实现更灵活的结构、流程和人员。

关于Gartner财务实践

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